Umsatzsteuerreform zum 1. Juli

So funktioniert die Registrierung für den One-Stop-Shop [Update]

Veröffentlicht: 23.06.2021 | Geschrieben von: Patrick Schwalger | Letzte Aktualisierung: 29.06.2021
Unternehmer sitzt am Laptop

Ab dem 1. Juli gelten die neuen Regelungen, die die große EU-Umsatzsteuerreform mit sich bringt. Online-Händler müssen sich dann unter anderem auf eine neue EU-weite Lieferschwelle einstellen. Wer dann nämlich mit seinen gesammelten grenzüberschreitenden B2C-Verkäufen ins EU-Ausland den Schwellenwert von 10.000 Euro (netto + inkl. Versandkosten) pro Kalenderjahr überschreitet, wird im EU-Ausland umsatzsteuerpflichtig. Mehr Informationen haben wir in unserem FAQ zur EU-Umsatzsteuerreform zusammengetragen. 

Um die Steuerschuld im EU-Ausland zu melden und zu begleichen, kann man ab Juli dann den Weg des One-Stop-Shop-Verfahrens (OSS) wählen. Registriert man sich bei dieser Plattform, die in Deutschland beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) angesiedelt ist, kann man dort seine Steuererklärung für die gesammelten EU-Verkäufe abgeben. Das soll eine Vereinfachung für Händler darstellen, weil die Alternative wäre, sich in jedem EU-Land einzeln steuerlich registrieren zu lassen, in das man Waren an Verbraucher verkauft. 

Doch wie funktioniert die Anmeldung zum OSS eigentlich? Wir haben es uns angeschaut. 

Ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer geht es nicht

Das erste was Online-Händler benötigen, um sich für das OSS-Verfahren zu registrieren, ist die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.). Wer so eine Nummer bisher noch nicht hat, kann sie beim BZSt beantragen. Aber Achtung: Es kann einige Werktage dauern, bis man die Identifikationsnummer erhält.

Hat man die USt-IdNr. vorliegen, kann es losgehen. Jetzt muss man sich im Online-Portal der BZSt einloggen, dem BOP (Bundeszentrale für Steuern Online-Portal). Das geht mit einer BOP- oder Elster-Zertifizierungsdatei und dem dazugehörigen Passwort. Besitzt man noch kein Zertifikat, ist laut BZSt ist der einfachste Weg „die Registrierung im ElsterOnline-Portal". Man braucht also keine BZSt-Nummer und kein BZSt-Geheimnis, um sich zum OSS anzumelden. 

Die ersten Schritte im Online-Portal der BZSt

Eingeloggt findet man sich im BOP wieder und kann nun im linken Menü den Punkt „Formulare & Leistungen” anklicken. Dann wählt man „Alle Formulare” aus. 

Hier ergibt sich dann die Möglichkeit „OSS” in die Suchmaske einzugeben und damit die verschiedenen Steuerformulare zu filtern. Nun müssten drei Ergebnisse angezeigt werden, wie im Screenshot zu sehen ist. Der Import-One-Stop-Shop bezieht sich auf den Warenimport aus Drittländern in die Europäische Union. Beim One-Stop-Shop wählt man als Online-Händler mit Sitz in Deutschland dann die Variante „One-Stop-Shop (OSS) für in der EU ansässige Unternehmer”. 

Dann kann die Registrierung beginnen

Im nächsten Schritt muss man den Datenschutzhinweis für die Registrierungsanzeige akzeptieren und auf „Weiter” klicken. Nun geht die Registrierung richtig los. Die Angaben, die dann gemacht werden müssen, können wir natürlich nicht vorgeben, schließlich geht es hier um individuelle Angaben zum Unternehmen. 

Es beginnt mit allgemeinen Angaben zum Unternehmen. Steuernummer, USt-IdNr., Firmen- und Handelsname sowie Angaben zum Firmensitz werden im ersten Teil der Registrierung unter anderem erfragt. Danach folgt der zweite Teil, die Kommunikationsdaten und Bankverbindung. Wenig überraschend müssen Online-Händler hier etwaige Webseiten, E-Mail-Adressen, Telefonnummern, Ansprechpartner und die richtige Bankverbindung hinterlegen. 

Im dritten Teil können Unternehmen feste Niederlassungen und andere Einrichtungen zur Lieferung von Waren in anderen EU-Mitgliedstaaten angeben. Auch Einrichtungen in anderen EU-Ländern, die keine feste Niederlassung darstellen, sollen angegeben werden, wenn von dort aus im Rahmen von innergemeinschaftlichen Fernverkäufen Waren geliefert werden. Wer also Lager im Ausland nutzt, müsste dies in diesem Schritt angeben.

Anschließend geht es im vierten Abschnitt um weitere USt-Identifikationsnummern des Unternehmens, die man in einem anderen EU-Mitgliedstaat erhalten hat. Allerdings zählen hierzu nicht die USt-Identifikationsnummern für feste Niederlassungen und Einrichtungen, die bereits im dritten Schritt der Registrierung angegeben wurden. 

Außerdem wird dann im vierten Schritt erfragt, ob man früher eines der anderen umsatzsteuerlichen Sonderregelungen genutzt hat oder aktuell noch immer nutzt. Hier kann man dann also angeben, ob man bereits am VAT-on-e-Services (jetzt One-Stop-Shop für im Drittland ansässige Unternehmen), dem ehemaligen Mini-One-Stop-Shop oder dem Import-One-Stop-Shop (für die Einfuhr von Waren in die EU) teilgenommen hat oder aktuell teilnimmt. 

Abschließend wird im fünften Schritt des Registrierungsprozesses ermittelt, zu welchem Zeitpunkt man sich für das One-Stop-Shop-Verfahren anmeldet. Hierzu muss man kurz angeben, ob man etwa den Registrierungsstaat oder die Sonderregelung gewechselt hat, oder ob der Regelfall auf einen zutrifft. Grundsätzlich ist der erste Tag des Kalendervierteljahres, das auf die Antragstellung folgt, der Registrierungsbeginn. 

Fast geschafft – nur noch einmal Überprüfen 

Hat man es bis hierhin geschafft, ist es auch schon fast erledigt. Das Programm prüft selbst noch einmal alle Angaben, wenn man auf „Alles prüfen” klickt. Natürlich sollte man selbst auch noch einmal alles anschauen und auf Korrektheit und Vollständigkeit überprüfen. Wenn man sich sicher ist, dass alles passt, kann man das Formular versenden und die Registrierung zum One-Stop-Shop ist abgeschlossen. 

Bei Fragen zum Registrierungsprozess und den Informationen, die benötigt werden, wendet man sich am besten direkt an das Bundeszentralamt für Steuern. Auf deren Webseite findet man alle wichtigen Kontaktdaten für Fragen zum One-Stop-Shop

Update (29.06.2021, 13:45 Uhr): Registrierung noch bis zum 10. August möglich

Nach dem Hinweis einer Leserin in den Kommentaren zu diesem Artikel, haben wir zur Überprüfung auch noch einmal das Bundeszentralamt für Steuern angefragt und folgende Information bestätigen können: Wer es nicht zum 30. Juni schafft, sich für das OSS-Verfahren zu registrieren, etwa weil das neue ELSTER-Zertifikat noch nicht rechtzeitig da ist, kann sich rückwirkend trotzdem für das OSS-Verfahren anmelden. Hierzu muss im Registrierungsformular „auf Seite 5 bei den Angaben zum Registrierungsbeginn die Option "erstmalige Leistungserbringung" gewählt und als Datum der erstmaligen Leistungserbringung der 01.07.2021 eingetragen" werden, erklärt das BZSt hierzu. Bis „längstens" zum 10. August ist es möglich, sich noch rückwirkend zum 1. Juli anzumelden. 

Über den Autor

Patrick Schwalger
Patrick Schwalger Experte für: EU- und Bundespolitik

Patrick ist Politik-Experte beim Händlerbund und schreibt regelmäßig als Gastautor auf OHN. Er hat in verschiedenen politischen Kontexten in Brüssel und Köln gearbeitet und kennt die Politik von allen Seiten. Für den Händlerbund bearbeitet er die politischen Entwicklungen, die den Online-Handel bewegen und informiert darüber auf OHN.

Sie haben Fragen oder Anregungen?

Kontaktieren Sie Patrick Schwalger

Kommentare  

#21 Red 2021-08-18 13:29
Liebe OHN-Redaktion,

habe mich heute für das OSS registriert. Leider nach dem 10.08. Ist es korrekt, dass ich hier Regelfall ausgewählt habe? Und somit Start 1.10.21?

Besten Dank!
Red
_____________________
Antwort der Redaktion

Lieber Red,

solche individuellen Fälle können wir aus der Ferne leider nicht beurteilen, am besten du wendest dich mit deiner Frage direkt an das BZSt als Betreiberin des Portals.

Beste Grüße
die Redaktion
Zitieren
#20 Steffen 2021-08-04 13:34
Hallo zusammen,

a) kann mir ggf. jemand Auskunft geben, was die BZSt-Nummer genau ist? Ich hatte gedacht, das wäre die persönliche Steueridentifik ations-Nummer, aber macht das bei z.B. einer GbR Sinn? (Das Formular verlangt 2 Buchstaben gefolgt von 9 Zahlen, klingt eher wie eine UST-ID, z.b. die der GbR).

b) Hatte meine Steuerberaterin gebeten, kurz unsere BZSt-Nummer und die ZM-Registrierun gs-ID zu übermitteln. Die Rückmeldung ergab, das die "Büro-Kennnumme rn" (?) nicht herausgegeben werden dürfen.

Freu mich auf kurze Rückmeldung.

Danke + VG
_____________________
Antwort der Redaktion

Hallo Steffen,

die BZSt Nummer wird wie im Text beschrieben nicht benötigt zur Registrierung beim OSS-Verfahren. "Hat man die USt-IdNr. vorliegen, kann es losgehen. Jetzt muss man sich im Online-Portal der BZSt einloggen, dem BOP (Bundeszentrale für Steuern Online-Portal). Das geht mit einer BOP- oder Elster-Zertifiz ierungsdatei und dem dazugehörigen Passwort. Besitzt man noch kein Zertifikat, ist laut BZSt ist der einfachste Weg „die Registrierung im ElsterOnline-Po rtal". Man braucht also keine BZSt-Nummer und kein BZSt-Geheimnis, um sich zum OSS anzumelden."

Beste Grüße
die Redaktion
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#19 Reiner 2021-06-30 15:13
Das mit der Registrierung klappte. Mich beschäftigt eine ganz andere Frage: Ab 01.07.21 sind nach Überschreitung der EU-weit kumulierten Lieferschwelle bei B2C Rechnungen die ausländischen Steuersätze auf den Rechnungen einzutragen. In welchem Feld der USt-Voranmeldun g stehen diese in Deutschland nicht mehr steuerpflichtig en Umsätze. Wohl doch nicht in dem Feld für steuerfreie Umsätze (Export in die Schweiz). Weitere Frage:
Ist die Transportdienst leistung (z.B. DPD-Paketversan d) nach inländischem oder Ziellandsteuers atz zu versteuern?
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#18 Corneliu 2021-06-29 19:00
Das ist eine sehr sehr wichtige Information, aber wenn ihr eine Steuerberater habt, er kann fur euch den Registrierungpr ozess durchfuhren. Sehr schnell und unkompliziert!
Und ihr braucht keine Codes, Zertifikate, BztNr usw
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#17 Claudia 2021-06-29 11:38
ACHTUNG, REGISTRIERUNG BIS 10.8.2021 MÖGLICH!

Hallo liebes Online-Team,

hier noch mal die Info :-)

Da man für die Anmeldung im Elster-Portal auf einen Brief für die Freischaltung warten muss, werden es viele (inclusive mir) wohl nicht mehr rechtzeitig schaffen, sich zum 30.6.21 zu registrieren. Eine freundliche Anfrage über das Kontaktformular des BZSt brachte folgende erfreuliche Antwort zu Tage:

Guten Tag,

sollte es Ihnen nicht möglich sein, Ihre Registrierungsa nzeige bis zum 30.06.2021 zu übermitteln, so haben Sie folgende Möglichkeit auch nach dem 30.06.2021 einen Registrierungsb eginn zum 01.07.2021 zu erreichen:
Im Registrierungsf ormular wird auf Seite 5 bei den Angaben zum Registrierungsb eginn die Option "erstmalige Leistungserbrin gung" gewählt und als Datum der erstmaligen Leistungserbrin gung der 01.07.2021 eingetragen.
Diese Möglichkeit besteht längstens bis zum 10.08.2021.


Mit freundlichen Grüßen
____________________
Antwort der Redaktion:

Vielen Dank ;)
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#16 OHN-Redaktion 2021-06-29 11:28
Liebe Claudia,

durch eine Unachtsamkeit haben wir aus Versehen deinen letzten Kommentar zur Verlängerung der Anmeldefrist gelöscht, anstatt ihn zu veröffentlichen und können ihn nicht wiederherstelle n. Wir würden uns freuen, wenn du die Informationen aus deinem Kommentar noch einmal teilen könntest.

Es ging darum, dass eine Anmeldung zum OSS-Verfahren ab 1. Juli auch bis zum 10. August noch möglich ist, wenn man in Schritt 5 der Registrierung den Beginn der Inanspruchnahme der Sonderregelung (siehe Screenshot im Artikel) die Erstmalige Leistungserbrin gung wählt. Dann kann man sich bis zum 10. August anmelden, wenn man es nicht bis zum 30.6. geschafft hat, die Registrierung abzuschließen (z.B. wegen fehlender Zertifikatsdate i). Dies ging laut Claudia aus einem Schreiben des BZSt hervor.

Entschuldigung und vielen Dank
die Redaktion
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#15 Litho 2021-06-28 16:45
Ich kann mich bei Elster/BOP nicht registrieren lassen, weil:
Ich habe zwar eine UsID nummer für meine Firma habe: Firmenname e.K.
aber das Portal will meinen Namen, für den gilt aber die die Ustid nicht. Auch muss man wissen dass die BZSt-Nummer die Ustid.
Bei der Eingabe Gemeinsames Geheimnis muss man auch erstmal 12 Semester Steuerrecht studiert haben um zu wissen was die
EUZI oder
FSA- Zulassungsnumemr
UstV Kennnummer
TM-Registrierungs ID ist.

Selbst mein STB scheitert daran im Moment. Programmieren da nur Idioten für Vollidioten???
Kann man da nicht mal eine Fußnote oder einen Tag setzten der etwas erklärt??
____________________
Antwort der Redaktion:

Hallo Litho,

Man braucht für die Anmeldung zum OSS-Verfahren keine BZSt-Nummer und kein BZSt-Geheimnis.

Besitzt man bereits ein BOP-Zertifikat oder ein ELSTER-Zertifik at, dann kann man sich damit einloggen und sich für den OSS anmelden. Besitzt man noch kein Zertifikat, empfiehlt das BZSt, dass man sich ein ELSTER-Zertifik at besorgt. Das bekommt man hier: https://www.elster.de/eportal/registrierung-auswahl

Beste Grüße
die Redaktion
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#14 Bruno 2021-06-28 08:49
Hallo,

wir verkaufen Ware aus der Slowakei durch Ebay. Bei OSS haben wir schon registriert. Was muessen wir bitte jetzt bei Ebay machen? Wie lauft es weiter? Geht es automatisch, oder?
Danke
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#13 Corneliu 2021-06-27 13:35
Hallo

meine Frage ist, darf meiner Steuerberater fur mich für die Teilnahme an der OSS registrieren? Der Steuerberater soll schon eine ELSTER-Zertifik at oder einen Sicherheitstick haben. Weil ich noch keinen Aktivierungs-Co de für Elster habe, das konnte eine Variante sein. Ich frage, weil ich sehr pessimistisch bin dass ich den Aktivierungs-Co de rechtzeitig bekomme. Wie ich schon in viele Forums gelesen habe, einer Monat mindestens.

Vielen Dank!

MfG
____________________
Antwort der Redaktion

Hallo Corneliu,

ja, das ist grundsätzlich möglich.

Beste Grüße
die Redaktion
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#12 Jochen 2021-06-26 10:15
Hallo,
eine Frage zur OSS-Registrieru ng:

Da ich ausschließlich Gebrauchtware mit Differenzbesteu erung nach § 25a UStG verkaufe betreffen mich die Neuregelungen zum 01.07.2021 nicht und ich muss auch weiterhin die EU-Verkäufe wie gewohnt in Deutschland versteuern.

Ich hatte daher nicht vor mich beim One-Stop-Shop anzumelden.

Ich den letzten Tagen erhielt ich allerdings Updates von eBay, dass dieser wohl zwingend eine OSS-Registrieru ng voraussetzt wenn man dort auch weiterhin EU-Verkäufe tätigen möchte

(Zitat: "...eBay wird Verkäuferinnen und Verkäufer dazu auffordern, entweder die lokale Umsatzsteuer-Id entifikationsnu mmer (USt-IdNr.), unter der die Umsatzsteuer über OSS erklärt wird, anzugeben und die Verwendung von OSS zu bestätigen. Oder es müssen alle erforderlichen USt-IdNr. für die EU Länder angegeben werden, in die geliefert wird. Verkäufer, die diese erforderlichen Informationen nicht angeben, werden für den grenzüberschrei tenden Handel innerhalb der EU gesperrt. .." Zitat Ende)

Ich würde eBay allerdings nur ungern als Marktplatz verlieren.

Deswegen stellt sich mir nun die Frage ob ich mich auch beim OSS anmelden kann OHNE den One-Stop-Shop danach auch tatsächlich zu nutzen?

Quasi eine pro forma Anmeldung nur um eBay gegenüber zu bestätigen dass ich "aktiv" geworden bin.

Oder verpflichtet mich die OSS-Anmeldung auch zwingend zu dessen Nutzung (obwohl ich wie oben beschrieben ja garnicht über den OSS abwicklen muss bzw.kann)

Ich habe auch nach längerer Internet-Recher che keine Antwort auf diese spezielle Frage finden können.

Vielen Dank
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